беспроцентного займа от учредителя

Если фирма попадает в тяжелое материальное положение, то возможности получения денег со стороны для выправления ситуации резко сужаются.

С неудовлетворительными показателями финансовой отчетности вам вряд ли с охотой предоставят банковский или коммерческий кредит, т.к. велик риск, что вы вообще его не отдадите.

Никто не хочет связываться с потенциальным банкротом.

В такой ситуации прийти на помощь предприятию могут только сами его учредители.

Например, фирма может получить беспроцентный займ от учредителя.

На практике такое случается сплошь и рядом, поэтому в юридических, бухгалтерских и налоговых аспектах этого вопроса необходимо хорошо разбираться.

Иначе любая ваша ошибка может стать поводом для претензий налоговиков.

[important]

микрозайм оформитьКак микрозайм оформить, его получить и способы погашения.

Тут расчет процентов по займам.

Узнайте условия и возможности как взять займ у частного лица.

[/important]

Особенности предоставление беспроцентного займа от учредителя

Есть три способа оформить помощь.

Первый способ — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок.

Второй способ: оформить договор дарения. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала.

Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы.

Материальная выгода по займу

[note] Преимуществом договора беспроцентного займа является то, что по нему не возникает ни доходов, ни расходов, если заемщик — юридическое лицо. А вот у заемщика — физлица по беспроцентному договору появляется материальная выгода по займу, облагаемая НДФЛ. [/note]

Как мы уже говорили ранее, если заем является беспроцентным, то это условие обязательно должно быть в тексте договора, как того требует статья 809 ГК РФ.

Согласно ст.809 ГК договор займа считается возмездным, если договором не определено иное.

Если в договоре прописано условие о выплате процентов или о выплате (невыплате) процентов вообще ничего не говорится, то договор будет возмездным.

Если в тексте договора нет условия о возмездности и величине процентов, то ставка процентов определяется по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты долга.

Поэтому при беспроцентном займе обязательно должно быть условие об этом в тексте договора.

Например: «За пользование заемными денежными средствами по настоящему договору проценты не предусмотрены».

Только в этом случае проценты начисляться не будут, а в обязанности заемщика будет входить только своевременный возврат полученных сумм.

Договор займа становится заключенным не со дня его подписания, а со дня перечисления денег на счет организации или внесения в кассу организации (п.1 ст.807, пп.1,3 ст.809 ГК).

Бухгалтерский учет при получении беспроцентного займаБеспроцентный займ от учредителя

Отражение операции по получению беспроцентного займа от учредителя определяется ПБУ 15/2008. Полученная организацией заемщиком сумма займа показывается в учете как кредиторская задолженность.

Соответственно при получении займа кредиторская задолженность увеличивается, а при возвращении – уменьшается.

Беспроцентный займ от учредителя — проводки

При получении займов и при их погашении не возникает доходов и расходов (п.п.2,5 ПБУ 15/2008, п.2 ПБУ 9/99, п.3 ПБУ 10/99). В зависимости от срока займа задолженность показывается на счете:

— 67 счет – если займ долгосрочный (более 12 мес.);

— 66 счет – если займ краткосрочный (не более 12 мес.).

[tip]

Быстрый займ на киви кошелекБыстрый займ на киви кошелек — условия выдачи.

Микрозаймы через систему contact: http://www.dengi-mikrozaim.net/zaimy/ekapusta/kruglosutochno.html.

Микроорганизации, где можно оформить частный займ СПб.

[/tip]

Налог на прибыль от полученного беспроцентного займа от учредителя

Есть бухгалтеры, которые до сих пор опасаются отражать в учете беспроцентный заем, так как полагают, по старой памяти, что налоговики могут предъявить к ним претензии по поводу получения заемщиком материальной выгоды.

Согласно пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК полученные и возвращенные суммы по договору займа не учитываются в составе доходов и расходов.

С 1 января 2012 года ситуация относительно беспроцентного займа несколько изменилась.

[note] В целях НК РФ сопоставляемые сделки признаются сопоставимыми с анализируемой сделкой, если они совершаются в одинаковых коммерческих и (или) финансовых условиях с анализируемой сделкой. [/note]

Пунктом 11 ст. 105.5 НК РФ установлено, что, если при определении сопоставимости коммерческих и (или) финансовых условий сделок требуется определение сопоставимости условий договора займа, кредитного договора, при сопоставлении условий указанного договора учитываются:

  •     кредитная история и платёжеспособность получателя кредита;
  •     характер и рыночная стоимость обеспечения исполнения обязательства;
  •     срок, на который предоставляется кредит;
  •     валюта, являющаяся предметом кредитного договора;
  •     порядок определения процентной ставки (фиксированная или плавающая);
  •     иные условия, которые оказывают влияние на величину процентной ставки (вознаграждения) по кредитному договору.

На основании указанных норм чиновники делают вывод, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разд. V.1 Кодекса сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми.